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          企業稅負重,請先了解一下什么是稅務籌劃

             日期:2019-07-15     瀏覽:14    評論:0    
          核心提示:稅務籌劃是一種權利那么,要不要來一發稅務籌劃?老板們乍聽到這個詞,可能會覺得有點高大上,甚至總覺得籠罩著一層神秘的面紗。
          稅務籌劃是一種“權利”
           
          企業稅負重,請先了解一下什么是稅務籌劃





           
          那么,要不要來一發“稅務籌劃”?
          老板們乍聽到這個詞,可能會覺得有點高大上,甚至總覺得籠罩著一層神秘的面紗。
          可您先瞅準咯:“稅務籌劃”可是每一個納稅人所享有的合法權利!
          為什么我們會有這樣的權利呢?其根源就在于,現代經濟、金融體系的日趨繁復和完善,使得國家在征稅的時候會照顧到方方面面的因素,通過種種細節性的、技術性的立法和規定,構筑起龐大的稅收大廈。如果你不懂稅法,或僅僅是一知半解,那么可能就無法準確獲知某些對你有利的細節。這就好比你深入叢林探寶,但如果沒有指南針、沒有野外探險技術,那么很多寶藏你是無法將之尋找并挖掘出來的。
           
          用專業術語來說就是:稅收籌劃是納稅人在現行法律框架內,通過對其經營活動的安排,達到少納稅或推遲納稅目的的行為。
           
          它與偷稅、逃稅乃至避稅都有著顯著不同——為了達到不違法的目的,一個稅收籌劃專家需要非常熟悉各項稅收法律法規、各種實時政策,洞悉其彼此之間的聯系。
           
          而如果企業經營者也能刻苦鉆研稅法,以做到輕松玩轉稅務籌劃的話,那么國家不光是達到了普及稅法的目的,而且還能提高經營者主動申報納稅的積極性。當然,老板們平時這么忙碌,能做到這一點的,恐怕鳳毛麟角。
           
          企業稅負重,請先了解一下什么是稅務籌劃
           
          稅務籌劃的理論依據
           
          可能還是有一些老板不太放心。比如我原來繳稅100萬,經過這么一番“稅務籌劃”的操作,只需要繳稅80萬了。國家少收到了20萬真金白銀,怎么能說我沒有偷稅逃稅呢?
           
          請您砌上一壺茶,我們來說說這略顯枯燥的理論依據。
           
          稅收有兩個主要目的。第一就是實現國家的財政收入,從而用于提供公共服務、公共基礎設施建設等;第二就是對國民收入進行再分配,調節社會收入,并對某些需要發展的行業、地區、實體進行扶持。
           
          從這第二點上,我們再分兩方面展開一下:
           
          富人和窮人
           
          (一)不管哪國的稅收政策,只要政府想維持長治久安,就一定會對富人、高收入者(包括在企業中領取高工資的人群)施以重稅。怎么能讓你們舒舒服服就享受高收入呢?一定得拿出來點分給窮人,這樣社會才會穩定。
           
          (二)而與此相對的,對于窮人,國家當然要施以援手,因此適用于窮人的稅率就很低,甚至接近于沒有(比如個稅起征點以下的工資收入無需交個人所得稅)。
           
          (三)與窮人類似的是廣大小微企業。比起那些有銀行、政府做背書的門閥式大企業、有跨國集團做后盾的外資企業,小微企業可以稱得上是企業界的窮人。但它卻解決了全國70%以上的就業,是GDP增長的重要拉動力量。所以國家必然會不遺余力地加以呵護和扶持,其中重點就是稅收和補貼,從而降低小微企業的成本,鼓勵富人們投資小微企業。
           
          因此,重點來了:國家對于富人和小微企業的稅收籌劃政策必然有很大差異,而富人將個人收入轉為對小微企業的投資或者小微企業的收入,也是必然的趨勢。
           
          所以,富人就需要在對自己收入進行分配的時候,合理考慮在個人和家庭層面的收入水平,以及投資所帶來的優惠效果,從而得到其利益最大化的安排,其中就必須包括:盡可能地享受適用于中小微企業的稅收優惠政策。
           
          企業稅負重,請先了解一下什么是稅務籌劃
           
          發達地區和落后地區
           
          一個大國的經濟發展,總是存在著二元性:沿海地區經濟發達,居民收入普遍較高,政府財政充盈;內陸地區則經濟相對落后,居民收入較低,政府財政捉襟見肘。
           
          我國雖然是統一稅制國家,但對于不同地區,還是會給予政策傾斜,從而用經濟發達地區來補貼落后地區。這類受到政策傾斜的地區,就叫做“稅收洼地”。
           
          要知道,我們國家改革開放,靠的什么去吸引外商投資?低成本啊!人力資源便宜,物料便宜,土地便宜,再加上對于外商而言更低的稅率(我國直到2008年以后才對外商采取國民待遇)。那么對于國內的稅收洼地而言,要的就是相同的效果——用稅收優惠政策吸引來自國內發達地區的投資。
           
          所以,稅收洼地是一個相對的概念,不是地理上的洼地,而是享受政策層面的相對低稅率優惠政策的地區。由于我國的經濟二元性會長期存在,所以稅收洼地也會長期存在。
           
          7.4
           




           
          稅務籌劃的“技術
           
          所以,我們再強調一下:稅收籌劃可不是什么偷漏稅,而是與稅法精神相一致的規劃行為。在稅法規定的范圍內,通過對經營,投資,理財等活動的事先籌劃和安排,盡可能的獲得節稅的稅收利益。
           
          早在20世紀30年代,稅務籌劃就在英國被認可,英文為tax planning,隨后在各國不斷完善和實際使用,稅務籌劃雖然在我國起步比較晚,但隨著經濟的快速發展,稅務籌劃也逐漸被國內各界所認知和采用。我們可以預見到,稅務籌劃將在我們社會中發揮越來越大的作用。
           
          正是由于稅收籌劃需要以合法為前提,甚至與避稅都劃清界限,因此稅收籌劃需要具備較高的技術含量,需要以扎實的稅法專業知識、實踐經驗為后盾。隨著我國稅收立法的不斷完善和稅收征管的規范化,傳統的不太規范的“稅務籌劃”將無以為繼或面臨高企的稅務風險,合法、合規的稅務籌劃是企業理性、必然的選擇。
           
          結合捷稅寶到目前為止所作做的大量案例,我們可以把這種技術從宏觀到微觀劃分為三個層面:
           
          一是戰略架構層面,企業應該搭建起最優的稅務架構,比如集團總部、總公司、母公司、控股公司的安排與籌劃;集團內部業務的整合;等等。
           
          二是商業模式層面,主要在協議安排里面做文章,對涉稅條款進行設計和籌劃,并選擇合適的交易模式。
           
          三是稅務管理層面,主要是積極爭取稅收優惠政策以及成本費用的扣除政策,比如上面所說的適用于稅收洼地的優惠政策,以及行業性的優惠政策,遞延納稅政策的運用等。
           
          稅務籌劃的“藝術”
           
          實際上,稅務籌劃不光需要技術,還需要在實操中體現“藝術”。
           
          這是因為,成功的稅務籌劃不能僅停留在方案層面,那樣的話就成了紙上談兵——能否順利落地,才是問題的關鍵。
           
          實踐中,許多過激的稅務籌劃方案因缺少合理性,未能獲得稅務機關認可而最終失敗。這種合理性既包括“合理商業目的”,也包括“合理的實際稅負率”。
           
          就比如高利潤房地產項目,土增稅納稅申報額卻很低,這樣就很明顯會引起稅務機關的注意。另外,企業財務數據和納稅信息具有很高的一致性,如果企業納稅申報信息與財務數據信息明顯不匹配,那也時刻面臨著被稅務機關請去喝茶的風險。
           
          7.5
           
          但何為“合理商業目的”、“合理稅負率”?稅法在這兩方面的界定都非常抽象,更多的依賴于納稅人和稅務征管機關的實際操作,其間也帶有很大的博弈色彩。因此,一個專業的稅收籌劃專家需要洞悉稅務機關所設定的“紅線”(也就是警戒線),在稅收籌劃過程中需要具備豐富的實操經驗。
           
          所以我們才說,稅收籌劃也是一門實操的“藝術”。
           
          正確看待、重視稅收籌劃
           
          總結一下:稅收籌劃本質上是對于國家再分配過程中,出于方方面面考慮而給予的政策優惠、傾斜進行有效的利用。稅收籌劃需要合法性、合理性為依托,既體現理論設計的技術,也需要結合實踐中的藝術。
           
          建議廣大企業經營者,尤其是中小企業經營者需要盡早改變過去的思路,開始重視起稅收籌劃的重要性。很多高收入人群以及企業股東賦稅壓力較大,盲目的尋找非合理的避稅乃至逃稅方式,從而遭受法律制裁,是可悲的。
           
          所以我們必須尋找正規的平臺、專業的平臺去做稅務籌劃,即合理又合法,又能讓自己節稅。
           
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